Какие налоги мы заплатим
Работая с российскими акциями, мы платим 13% от дохода.1 Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и ч. 2 от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.). Ст. 224-1. как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы убытков.' То есть, если ваш доход оказывается отрицательным но ряду бумаг, вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму, но только в течение одного календарного года. С нового года начинается новый отсчет.
Налог по ставке в 9% удерживается с нашего дивидендного дохода.
Причем цифры эти нужны только для общего понимания и контроля, так как агентом государства по уплате налогов с дохода выступает ваш брокер. Фактически вы будете только наблюдать за суммами, которые с вас будут сниматься. Дивидендный доход вы также получите в чистом виде, налог уже будет отправлен по назначению.
Для уменьшения налогооблагаемой базы предусмотрены налоговые вычеты. Существуют два варианта. Вы сами решаете, какой из них применить. Согласно первому варианту налогооблагаемая база, полученная от реализации ценных бумаг, уменьшается на сумму 125 тыс. руб., если ценные бумаги принадлежали вам менее трех лет. Сумма от реализации не подлежит налогообложению, если ценные бумаги принадлежали вам три года и более.
В соответствии со вторым вариантом налогооблагаемая база определяется как разница между суммами, полученными от реализации ценных бумаг, и фактически произведенными и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение этих ценных бумаг.
Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета только у одного налогового агента (брокерской компании) по своему выбору.
Определение налоговой базы, расчет и уплата налога на доходы физических лиц производится с учетом норм, установленных ст. 214-1, ч. 2 НК РФ.
При определении налоговой базы учитывается доход, полученный физическим лицом через компанию, по следующим операциям:
• купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
• купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
• со срочными финансовыми инструментами, базисным активом по которым являются ценные бумаги;
• купли-продажи паев инвестиционных фондов, включая погашение;
• с ценными бумагами и срочными финансовыми инструментами, осуществляемыми доверительным управляющим.
Налогооблагаемая база по каждой группе операций определяется отдельно. При проведении операций хеджирования доходы от операций на срочном рынке увеличивают, а расходы — уменьшают налоговую базу по операциям с базисным активом.2
Ниже приводятся два примера, расчеты по которым сделаны специалистами компании «БрокерКредитСервис».